Kisadózók tételes adója (KATA) – Útmutató kezdő vállalkozóknak 

A kisadózók tételes adója, közismert nevén KATA, az egyik legegyszerűbb és legkedvezőbb adózási forma kisvállalkozók számára. Azoknak ajánlott, akik alacsony adminisztráció mellett szeretnének vállalkozni, fix adózási kötelezettségekkel. Az alábbiakban bemutatjuk a KATA alkalmazásának feltételeit, előnyeit, korlátait és kapcsolódó adózási szabályokat. 

Kik választhatják a KATA-t? 

a KATA-t kizárólag főállású egyéni vállalkozók választhatják. Nem lehet KATA-s az, aki heti 36 órát meghaladó munkaviszonyban áll, nyugdíjas, vagy más vállalkozásban tagként tevékenykedik. Társas vállalkozások (Bt., Kkt.) már egyáltalán nem lehetnek KATA-alanyok. 

A KATA-t a főfoglalkozású egyéni vállalkozók választhatják, ha: 

• Az egyéni vállalkozói nyilvántartásban szerepelnek. 

• Nem állnak munkaviszonyban heti 36 órát meghaladóan. 

• Nem nyugdíjasok vagy más kiegészítő tevékenységet folytatók. 

• Nem működtetnek társas vállalkozást (Bt., Kkt.). 

• Nem végeznek ingatlanbérbeadási tevékenységet. 

A KATA adó mértéke és fizetési szabályai 

A KATA egyik legnagyobb előnye az egyszerű és fix összegű adózás, amely magában foglalja a személyi jövedelemadót, társadalombiztosítási járulékot és szociális hozzájárulási adót, mértéke 50 000 Ft/hó 

A tételes adót minden hónapban fizetni kell, függetlenül attól, hogy a vállalkozásnak volt-e bevétele az adott időszakban. 

Fontos: Ha a kisadózó éves bevétele meghaladja a 18 millió forintos KATA bevételi határt (vagy nem teljes éves működés esetén, ennek az éves működési idővel arányos részét), akkor az e feletti részre 40%-os különadót kell fizetnie. 

Milyen korlátozások vonatkoznak a KATA-s vállalkozókra? 

Bár a KATA egyszerűsített adózási forma, több szigorú feltételt és korlátozást is tartalmaz: 

• Csak magánszemélyeknek számlázhat – cégek és más vállalkozások felé történő számlázás kizárt. 

• Alkalmazott foglalkoztatása lehetséges, de az egyéni vállalkozónak a munkáltatói járulékokat és egyéb kötelezettségeket meg kell fizetnie, a munkavállaló után. 

• Nem végezhet ingatlanbérbeadási tevékenységet. 

• Ha megszűnik a KATA-alanyiság, egy évig nem választható újra. 

• Ha a vállalkozó kifizetőtől (pl. cégtől) szerez bevételt, azonnal megszűnik a KATA-alanyisága (kivéve taxisok esetében). 

Kapcsolódó adók és egyéb kötelezettségek 

Helyi iparűzési adó (HIPA) 

A kisadózó vállalkozások számára a helyi iparűzési adó (HIPA) egyszerűsített módon fizethető: 

• Éves fix összeg: 50 000 Ft / év (ha ezt az egyszerűsített megoldást választja a vállalkozó). 

• Fő szabály szerint a számítási módszer: az árbevétel 80%-a az adóalap, aminek a helyi önkormányzat rendelete alapján meghatározott %-a az iparűzési adó. Jogszabály szerint a maximális mérték 2% - jellemzően ezt alkalmazzák az önkormányzatok néhány kivételtől eltekintve. 

Általános forgalmi adó (ÁFA) 

A KATA alanyok választhatják az alanyi ÁFA-mentességet, ha éves bevételük nem haladja meg a 18 millió forintot (ez az ÁFA törvényben meghatározott alanyi mentes határérték, de természetesen összecseng a KATA bevételi határával). Ha ezt a határértéket egy adóéven belül meghaladják, akkor automatikusan ÁFA-körbe kerülnek, és számlázáskor az áfát is fel kell számítaniuk a vevő felé.  

Javasolt is választani az ÁFA mentességet a KATÁ-s vállalkozónak, hisz csak magánszemély ügyfelekkel dolgozhatnak, akik az áfát visszaigényelni nem tudják 

Előnyök és hátrányok 

Előnyök: 

Egyszerű adózás, fix havi összeg.  
Minimális adminisztráció és könyvelési költségek. 
Nem kell külön szja-t és járulékokat fizetni. 
Alanyi ÁFA-mentesség választható.  
Lehetőség van alkalmazott foglalkoztatására. 

Hátrányok: 

 Csak magánszemélyeknek lehet számlázni. 
Éves bevételi korlát (18 millió forint).  
Cégek számára nem elérhető.  
Ha valaki kifizetőtől (cégtől) számláz, azonnal megszűnik a KATA-alanyisága. 

KATA-alanyiság megszűnése 

A KATA-alanyiság megszűnhet: 

• Önkéntes kijelentkezéssel – a hónap végén. 

• Ha a vállalkozás megszűnik – aznap. 

• Ha a vállalkozó nem felel meg a feltételeknek (pl. cégtől származó bevétel miatt). 

Ha az éves bevétel túllépi a 18 millió forintot, a felette lévő részre 40%-os adót kell fizetni, azonban a KATA alanyiság ettől még megmarad! 

Összegzés 

A KATA egy kiváló lehetőség azok számára, akik magánszemélyeknek nyújtanak szolgáltatásokat, alacsony adminisztráció mellett szeretnének vállalkozni, és nem terveznek munkavállalókat alkalmazni. Bár korlátozásokkal jár, a fix adózás és az egyszerű adminisztráció miatt sok kezdő vállalkozónak ideális megoldás lehet. 

Mielőtt a KATA-t választanád, érdemes átgondolni az éves bevételeidet, ügyfélkörödet és vállalkozásod jövőbeli terveit. Ha bizonytalan vagy, érdemes egy könyvelő vagy adótanácsadó véleményét kikérni a legoptimálisabb adózási forma kiválasztásához.